Author -

Formularul 220 are un nou model

Prin intermediul unui act normativ publicat la sfarsitul anului 2017 in Monitorul Oficial, Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) a actualizat formularul 220 (document folosit pentru declararea venitului estimat). Conform acestuia, anumiti contribuabili care realizeaza venituri din activitati independente, din cedarea folosintei bunurilor, din investitii sau din activitati agricole vor depune noul document din ianuarie 2018. Sunt vizate persoanele fizice autorizate (PFA) si titularii intreprinderilor individuale sau familiale.

Formularul 220 are un nou model din 29 decembrie 2017, atunci cand in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 1.038 a fost publicat Ordinul ANAF nr. 3.780/2017 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare utilizate in administrarea impozitului pe venit.

Exista doua criterii principale care au dus la modificarea formularului 220:

– introducerea unor dispozitii referitoare la recalcularea, de catre organul fiscal, a platilor anticipate cu titlu de impozit/impozitului anual datorat, in cazul incetarii sau suspendarii temporare a activitatii, in cursul anului de impunere, desfasurate de contribuabilii care realizeaza venituri din inchirierea in scop turistic a camerelor situate in locuinte proprietate personala;

– modificarea bazei de calcul al contributiilor sociale datorate de persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente, din cedarea folosintei bunurilor, din investitii, precum si din activitati agricole, silvicultura si piscicultura

Acest articol Formularul 220 are un nou model a fost publicat prima data pe Contabilitate | Fiscalitate | Salarizare.

ANAF va modifica din oficiu vectorul fiscal al angajatorilor

Modificarea vectorului fiscal pentru persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora va fi realizata de catre adminstratiile fiscale centrale competente, prin inscrierea contributiei asiguratorie pentru munca.

Ordinul presedintelui ANAF care reglementeaza aceasta situatie a fost publicat in Monitorul Oficial nr. 1027/27.12.2017.

Reamintim ca, incepand cu 01.01.2018, contributiile sociale obligatorii sunt:

*contributia de asigurari sociale datorata de catre persoanele fizice care obtin venituri din salarii sau asimilate salariilor, iar in cazul persoanelor fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, numai pentru conditii deosebite de munca sau pentru conditii speciale de munca, dupa caz;

*contributia de asigurari sociale de sanatate, datorata de catre persoanele fizice care obtin venituri din salarii sau asimilate salariilor;
*contributia asiguratorie pentru munca datorata de catre persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora.

Acest articol ANAF va modifica din oficiu vectorul fiscal al angajatorilor a fost publicat prima data pe Contabilitate | Fiscalitate | Salarizare.

Anul 2018 aduce importante modificări fiscale

Prima zi a anului 2018 aduce schimbări importante care ne vor afecta veniturile şi cheltuielile. Transferul contribuţiilor în sarcina angajaţilor poate însemna şi reducerea salariilor în unele cazuri. În schimb liberalizarea pieţei energiei electrice ar putea aduce scumpiri mai mari şi mai dese. Pe de altă parte angajaţii cu salarii foarte mici şi pensionarii cu venituri mari vor primi mai mulţi bani.

Cea mai importantă schimbare adusă de 2018 se referă la plăţile către stat pe care le au de făcut angajaţii. Contribuţia angajatului pentru pensii creşte de la 10,5% la 25%, iar cea pentru sănătate de la 5,5% la 10%. În schimb, dispare contribuţia pentru şomaj de 0,5% şi scade impozitul pe venit de la 16 la 10%.

Angajatorii nu vor mai plăti decât o contribuţie de 2,25%, faţă de peste 22% până acum. Diferenţa ar trebui folosită de companii pentru creşterea salariului brut al angajatului, astfel încât acesta să nu aibă venituri nete mai mici.

„Vor exista angajatori care vor face acest transfer vor exista poate și cazuri în care nu se va face acest transfer și există riscul ca unii salariați să aibă lefuri mai mici din ianuarie, februarie” – consultant financiar, Adrian Bența.

În felul acesta știm cu toții suma care merge către fondul de pensii, către sănătate. Dacă acești bani pe care îi colectează statul ar merge într-un depozit bancar pentru care s-ar percepe dobândă, suma pe care am avea-o în cont la finalul celor 35 de ani de cotizatie ar fi de trei ori mai mare decât ce primim de la stat ca pensie publică – Cristian Păun, profesor de economie.

De la 1 ianuarie creşte şi salariul minim pe economie de la 1450 la 1900 de lei brut, însă din cauza transferului contribuţiilor creşterea resimţită va fi mai mică.

Acest articol Anul 2018 aduce importante modificări fiscale a fost publicat prima data pe Contabilitate | Fiscalitate | Salarizare.

Plata în acelaşi cont a contribuţiilor va intra în vigoare de la 1 iulie 2018

Plata în același cont a contribuțiilor și impozitului pe profit/venit/TVA va intra în vigoare cu o întârziere de 6 luni, la 1 iulie 2018 și nu de la 1 ianuarie 2018. Guvernul nu a furnizat un motiv clar al deciziei pregătite, afirmând că vine în contexul „modificărilor legislative în domeniul fiscal adoptate recent”, potrivit unui proiect de ordonanță de urgență pentru prorogarea termenului.

În prezent, Ministerul Finanțelor lucrează cu Ministerul Justiției la un alt proiect, care reintroduce pedeapsa cu închisoarea de la 1 an la 6 ani pentru angajatori în cazuri de reținere și nevirare a contribuțiilor.

„Măsurile propuse prin acest proiect sunt favorabile mediului de afaceri deoarece amână intrarea în vigoare a normei privind plata obligațiilor fiscale într-un singur cont unic evitând riscul efectării de plăți, după 1 ianuarie 2018, prin utilizarea celor două conturi unice valabile până la 31 decembrie 2017, cu consecința depunerii de cereri pentru corectarea erorilor din documentele de plată sau de calculare a obligațiilor fiscale accesorii în cazul nevalabilității plății, protejându-se astfel buna-credință a contribuabililor”, argumentează Finanțele.

Acest articol Plata în acelaşi cont a contribuţiilor va intra în vigoare de la 1 iulie 2018 a fost publicat prima data pe Contabilitate | Fiscalitate | Salarizare.

A fost semnat decretul priviind plata defalcată a TVA

Preşedintele a semnat decretul privind promulgarea Legii privind pentru aprobarea Ordonanţei Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcată a TVA, informează Administraţia Prezidenţială.

Camera Deputaţilor a adoptat pe 13 decembrie legea privind plata defalcată a TVA cu mai multe modificări, printre care şi faptul că măsura este obligatorie pentru companiile care au datorii la plata acestei taxe sau se află în insolvenţă.

Astfel, potrivit noilor reglementări, „au obligaţia să deschidă şi să utilizeze cel puţin un cont de TVA persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, pentru încasarea şi plata TVA, şi instituţiile publice înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, pentru încasarea TVA, care se află în cel puţin una din următoarele situaţii: a) la 31 decembrie 2017 înregistrează obligaţii fiscale reprezentând TVA, restante conform art. 157 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu excepţia celor a căror executare silită este suspendată în condiţiile art. 235 din Codul de procedură fiscală, în cuantum mai mare de 15.000 de lei în cazul contribuabililor mari, 10.000 de lei în cazul contribuabililor mijlocii, 5.000 de lei pentru restul contribuabililor, dacă aceste obligaţii nu sunt achitate până la data de 31 ianuarie 2018; b) începând cu data de 1 ianuarie 2018 înregistrează obligaţii fiscale reprezentând TVA, restante conform art. 157 din Codul de procedură fiscală, neachitate în termen de 60 de zile lucrătoare de la scadenţă, cu excepţia celor a căror executare silită este suspendată în condiţiile art. 235 din Codul de

Acest articol A fost semnat decretul priviind plata defalcată a TVA a fost publicat prima data pe Contabilitate | Fiscalitate | Salarizare.

Bilanţul revoluţiei fiscale

Subiectul care a ținut mediul de afaceri pe jar în ultimele luni pare că se apropie de o finalitate. Caruselul TVA split a pornit cu aplicare universală, amenzi disproporționate și încălcarea legislației europene. Inițiativele de temperare a acestor reglementări au ținut câteva luni, urmare a presiunilor mediului de afaceri și negocierilor constante cu autoritățile fiscale și factorii decizionali. Legislația a trecut prin diferite forme: până a fost publicată în Monitorul Oficial, s-a aflat în dezbatere în comisiile Senatului și ale Camerei Deputaților sau a fost aprobată în plenul Camerei Deputaților.

Așadar, o serie de întrebări sunt în discuție pe temă TVA split în momentul de față:

Ce formă va fi în vigoare la 1 ianuarie 2018? Cum va afecta această formă societățile? Ce amploare vor avea modificările asupra sistemelor ERP ale companiilor? Care sunt investițiile materiale pe care acestea trebuie să le facă? Cât de mult îngreunează mecanismul split TVA activitatea companiilor și ce resurse trebuie implicate? Ce aspecte tehnice au rămas neacoperite? Sunt amenzile pentru neaplicarea sistemului conforme cu legislația? Care sunt consecințele dacă Președintele nu promulgă proiectul de lege, astfel încât legislația să fie modificată la 1 ianuarie 2018?

De asemenea, o serie de modificări ale Codulul fiscal au fost introduse prin Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 79/2017. În acest context, au fost foarte multe discuții în mediul de afaceri în ceea ce privește inoportunitatea multora dintre aceste modificări legislative.

Mai este și problema spinoasă a transferului contribuțiilor, unde aspectele fiscale sunt până la urmă destul de clare. Ce nu este clar însă, este modalitatea practică de implementare – multe companii oscilând între simpla creștere a salariului brut și acordarea unor indemnizații / bonusuri lunare în locul unei asemenea creșteri.

Acest articol Bilanţul revoluţiei fiscale a fost publicat prima data pe Contabilitate | Fiscalitate | Salarizare.

Declaraţiile fiscale vor fi transmise exclusiv electronic începând cu anul 2018

Declaratiile fiscale cu privire la obligatiile fiscale aferente lunii ianuarie 2018 se vor transmite obligatoriu, prin internet, in format electronic, se arata intr-un comunicat al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (ANAF).

Declaratiile fiscale care se vor transmite obligatoriu electronic sunt:
*100 ”Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat”;
*101 ”Declaratie privind impozitul pe profit”;
*120 ”Decont privind accizele”;
*205 ”Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa, veniturile din jocuri de noroc și caștigurile/pierderile din investitii, pe beneficiari de venit”;
*207 ”Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti”;
*208 ”Declaratie informativa privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal”;
*300 ”Decont de taxa pe valoarea adaugata”;
*301 ”Decont special de taxa pe valoarea adaugata”;
*307 ”Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea/corectia ajustarilor/regularizarea taxei pe valoarea adaugata”;
*311 ”Declaratie privind taxa pe valoarea adaugata colectata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit.a) -e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal”;
*390 VIES ”Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare”;
*394 ”Declaratie informativa privind livrarile/prestarile și achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA”;
*710 ”Declaratie rectificativa”,

ANAF precizeaza ca Declaratiile mentionate se completeaza/valideaza cu ajutorul programelor de asistenta disponibile gratuit pe site-ul institutiei.

Acest articol Declaraţiile fiscale vor fi transmise exclusiv electronic începând cu anul 2018 a fost publicat prima data pe Contabilitate | Fiscalitate | Salarizare.

De la 1 ianuarie se modifică unele prevederi privind impozitul pe profit

ANAF va aduce la cunostinta aparitia Ordonantei de urgenta nr. 79 din noiembrie 2017 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

Incepand cu 1 ianuarie 2018 prevederile referitoare la impozitul pe profit se modifica dupa cum urmeaza:

IMPOZITUL PE PROFIT
– A fost introdus un nou capitol – Norme impotriva practicilor de evitare a obligatiilor fiscale care au incidenta directa asupra functionarii pietei interne, norme care transpun prevederile Directivei 2016/1164/UE a Consiliului din 12 iulie 2016 de stabilire a normelor impotriva practicilor de evitare a obligatiilor fiscale care au incidenta directa asupra functionarii pietei interne.
Astfel, au fost stabilite reguli noi cu privire la:
a) Limitarea deductibilitatii dobanzii si a altor costuri echivalente dobanzii din punct de vedere economic.
b) Regimul fiscal al transferurilor de active, de rezidenta fiscala si/sau de activitate economica desfasurata printr-un sediu permanent pentru care Romania pierde dreptul de impozitare.
c) Regula generala antiabuz.
d) Reguli privind societatile straine controlate

Acest articol De la 1 ianuarie se modifică unele prevederi privind impozitul pe profit a fost publicat prima data pe Contabilitate | Fiscalitate | Salarizare.

Data de 21 decembrie este termen de depunere a declaraţiilor fiscale!

ANAF va aduce la cunostinta ca data de 21.12.2017 este termen de depunere a declaratiilor fiscale si de plata a obligatiilor fiscale:

Precizari suplimentare:

-Intre declaratiile cu termen de depunere 21.12.2017 enumeram: Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat,formular100, Declaratie privind contributiile sociale obligatorii si impozitul pe venit,formular 112,Decont de TVA, formular 300,Decont special de TVA, formular 301, Declaratie informativa privind achizitiile intracomunitare, prestarile de servicii intracomunitare VIES, formular 390.

-Plata obligatiilor fiscale privind: impozitul pe veniturile din activitati independente, cedarea folosintei bunurilor,precum si a contributiior sociale obligatorii , aferente trimestrului IV, 2017,datorate de catre contribuabilii care obtin astfel de venituri, Calendarul complet al termenelor de depunere a declaratiior fiscale si termenele de plata a obligatiilor fiscale poate fi consultat pe site-ul ANAF.

Acest articol Data de 21 decembrie este termen de depunere a declaraţiilor fiscale! a fost publicat prima data pe Contabilitate | Fiscalitate | Salarizare.

Ultimele acte normative cu incidenţă în materie fiscală

Actele normative cu incidenta in materie fiscala publicate in Monitorul Oficial al Romaniei in perioada 11.12.2017-15.12.2017

– Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 95/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca si pentru modificarea Legii nr. 200/2006 privind constituirea si utilizarea Fondului de garantare pentru plata creantelor salariale (M.Of. nr. 991 din 13 decembrie 2017

–Ordinul ministrului finantelor publice nr. 3103/2017 privind aprobarea Reglementarilor contabile pentru persoanele juridice fara scop patrimonial (M. Of. nr. 984 din 12 decembrie 2017)

–Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3480/2017 pentru modificarea si completarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3.006/2016 privind aprobarea Procedurii de implementare si de administrare a grupului fiscal unic, precum si pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare (M. Of. nr. 995 din 14 decembrie 2017)

–Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3501/2017 pentru modificarea Procedurii de publicare a listelor debitorilor care inregistreaza obligatii fiscale restante, precum si cuantumul acestor obligatii, aprobata prin Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 558/2016 (M. Of. nr. 980 din 11 decembrie 2017)

–Decizia Inaltei Curtii de Casatie si Justitie nr. 9/2017 (M. Of. nr. 988 din 13 decembrie 2017)

Acest articol Ultimele acte normative cu incidenţă în materie fiscală a fost publicat prima data pe Contabilitate | Fiscalitate | Salarizare.